Размеры таможенных пошлин в Украине: ставки, особенности и расчет

Содержание статьи: 

1. Что влияет на размер таможенных пошлин.
2. Как рассчитывается таможенная пошлина при импорте.
3. Виды таможенных платежей: пошлина, НДС и акциз.
4. Способы снижения таможенных платежей.

Каждый предприниматель, ввозящий товары в страну, обязан заплатить таможенные платежи. Их точный расчет — очень трудный процесс, но эксперты DiFFreight разложат информацию по полочкам. Сегодня внесем ясность, как считают пошлины, налоги и как можно пройти растаможку самостоятельно. 

Что влияет на размер таможенных пошлин

Начнем с того, что пошлина — это общегосударственный налог. При импорте стягивается ввозная, также могут применяться сезонные или антидемпинговые. Без уплаты всех платежей груз не пропустят на границе. Он не может считаться ввезенным легально и выпускаться в свободный оборот.

Как узнать размер таможенной пошлины? Ключевым фактором будет код товара в УКТВЭД (Украинская классификация товаров внешнеэкономической деятельности). Она основана на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (HS Code). Каждому виду продукции присвоен десятизначный код и определена ставка, как правило, от 0% до 20%.

Например, кофе с кофеином обжаренный 0901 21 00 00, ставка составляет 5%. УКТВЭД охватывает все группы, а также их подвиды, сырье, материалы, заготовки, готовые изделия и т.д.

Последний важный термин — таможенная стоимость (ТС). Это «база», на которую начисляют пошлины, налоги и акцизы. Она состоит из:

• стоимости товара (цена, указанная в инвойсе);
• затрат на логистику;
• расходов на страхование;
• других затрат, связанных с транспортировкой до границы: погрузка, разгрузка, перевалка.

ТС указывается декларантом в декларации. Таможенные органы оставляют за собой право на корректировку, но об этом далее в статье.

На размеры ввозных таможенных пошлин влияют:

• международные соглашения о сниженных или нулевых ставках;
• национальные льготы и преференции на некоторые группы товаров;
• особые условия применения пошлин (сезонные, специальные и другие).

Обращаем внимание, что для получения льгот по сертификату EUR.1 важно не откуда приехал товар, а страна происхождения. Он должен быть произведен в ЕС.

Пошлина — это не постоянная величина. Рекомендуем таможенно-брокерские услуги. Брокеры следят за обновлением таможенных законов, знают актуальные тарифы и занимаются оформлением документов.

Как рассчитывается таможенная пошлина при импорте

Теперь рассмотрим, как происходит расчет ввозных платежей пошагово:

1. Определить ТС.
2. Выбрать код УКТВЭД. 
3. Рассчитать пошлину: от 0 до 20% для выбранного кода от стоимости (по таблицам УКТВЭД).
4. Проверить наличие льгот или преференций.
5. Заполнить и подать декларацию.
6. Оплатить таможенные платежи (в том числе пошлину) на счет Таможенной службы.

Инструкция кажется простой, но главная загвоздка кроется в определении кода УКТВЭД. Многие ошибаются в материале или подкатегории, что может разительно изменить ставку. 

Рассмотрим примеры расчета:

• Солнечные панели из Китая, ТС составляет 75 000 грн*. Применяется 0% ставка, поэтому пошлины нулевые. При этом НДС составляет 20% — 15 000 грн.

• Текстильные футболки из Европы, стоимость партии 50 000 грн. Тариф пошлины составляет 10% — 5000 грн. НДС составит 20% (11 000 грн от суммы таможенной стоимости и пошлины), всего платежи составят 16 тыс. грн.

*База при импорте указывается в валюте, а платежи начисляются в гривне. Поэтому для расчетов используется актуальный курс НБУ, что может менять сумму даже при одинаковых цифрах в инвойсе в разные дни. Налоги начисляются по курсу НБУ в день приема декларации.

Виды таможенных платежей: пошлина, НДС и акциз

Сейчас раскроем тему НДС (налог на добавленную стоимость) и акцизов.

Налог на добавленную стоимость стандартно составляет 20%. Для сельхозпродукции применяется 14%, 7% для некоторых медицинских товаров, ноль процентов для малого числа категорий. Важно: НДС начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины. 

Акциз применяется для алкоголя, табака, топлива, транспортных средств. Ставки могут быть адвалорными (от ТС) и специфическими (за единицу или объем).

К дополнительным платежам относятся сборы за:

• оформление;
• хранение;
• досмотр;
• услуги терминалов.

Таким образом, таможенные сборы включают пошлину, НДС, акциз, если последний применим к виду груза, а также дополнительные платежи. Если вам нужны комплексные услуги международной логистики, обращайтесь к DiFFreight. Мы не только организуем перевозку, но и предоставим профессионального таможенного брокера.

Способы снижения таможенных платежей

Вы не можете уменьшить размер пошлин и платежей «серыми» способами, например, занижением стоимости в инвойсе или некорректным кодом УКТВЭД. Таможня проводит тщательный контроль и сделает корректировку. Иногда это происходит ошибочно (но не в пользу импортера). Как действовать в этом случае:

1. Получите письменное решение с причинами корректировки.
2. Проанализируйте документ — являются ли причины обоснованными.
3. Предоставьте дополнительные документы, что подтверждают вашу ТС: договор, счета об оплате, выписки из бухгалтерских документов, каталоги, спецификации, прейскуранты продавца, копию экспортной декларации.

Инспекторы пересматривают цену в случаях расхождения данных, получении неполного пакета или если товар имеет подозрительно низкую ТС (в сравнении с аналогичными по рынку). Оспаривание корректировки — это лишняя бюрократическая преграда, и ее лучше избегать, подавая полные и правильные сопроводительные документы.

Размер таможенной пошлины в Украине напрямую зависит от кода УКТВЭД. Декларант может самостоятельно растаможить товар, но на практике чаще привлекают брокеров. Это помогает минимизировать ошибки, а значит сэкономить деньги и время.

FAQ