Розміри митних зборів в Україні: ставки, особливості та розрахунок

Кожен підприємець, який ввозить товари в країну, зобов’язаний сплатити митні платежі. Їх точний розрахунок — дуже складний процес, але експерти DiFFreight розкладуть інформацію по поличках. Сьогодні внесемо ясність, як рахують мита, податки та як можна пройти розмитнення самостійно.

Що впливає на розмір митних зборів

Почнемо з того, що мито — це загальнодержавний податок. Під час імпорту стягується ввізне мито, також можуть застосовуватися сезонні або антидемпінгові. Без сплати всіх платежів вантаж не пропустять на кордоні. Він не може вважатися ввезеним легально та випущеним у вільний обіг.

Як дізнатися розмір митного мита? Ключовим фактором буде код товару в УКТ ЗЕД (Українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності). Вона базується на Гармонізованій системі опису та кодування товарів (HS Code). Кожному виду продукції присвоєно десятизначний код і визначено ставку, як правило, від 0% до 20%.

Наприклад, кава з кофеїном обсмажена 0901 21 00 00, ставка становить 5%. УКТ ЗЕД охоплює всі групи, а також їх підвиди, сировину, матеріали, заготовки, готові вироби тощо.

Останній важливий термін — митна вартість (МВ). Це «база», на яку нараховують мита, податки та акцизи. Вона складається з:

• вартості товару (ціна, зазначена в інвойсі);
• витрат на логістику;
• витрат на страхування;
• інших витрат, пов’язаних із транспортуванням до кордону: навантаження, розвантаження, перевалка.

МВ зазначається декларантом у декларації. Митні органи залишають за собою право на коригування, але про це далі у статті.

На розміри ввізних митних зборів впливають:

• міжнародні угоди щодо знижених або нульових ставок;
• національні пільги та преференції для окремих груп товарів;
• особливі умови застосування мит (сезонні, спеціальні та інші).

Звертаємо увагу, що для отримання пільг за сертифікатом EUR.1 важливо не звідки приїхав товар, а країна походження. Він має бути вироблений у ЄС.

Мито — це не постійна величина. Рекомендуємо митно-брокерські послуги. Брокери стежать за оновленням митного законодавства, знають актуальні тарифи та займаються оформленням документів.

Як розраховується митне мито при імпорті

Тепер розглянемо, як відбувається розрахунок ввізних платежів покроково:

1. Визначити МВ.
2. Обрати код УКТ ЗЕД.
3. Розрахувати мито: від 0 до 20% для обраного коду від вартості (за таблицями УКТ ЗЕД).
4. Перевірити наявність пільг або преференцій.
5. Заповнити та подати декларацію.
6. Сплатити митні платежі (зокрема мито) на рахунок Митної служби.

Інструкція здається простою, але головна складність криється у визначенні коду УКТ ЗЕД. Багато хто помиляється в матеріалі або підкатегорії, що може суттєво змінити ставку.

Розглянемо приклади розрахунку:

• Сонячні панелі з Китаю, МВ становить 75 000 грн*. Застосовується ставка 0%, тому мито нульове. При цьому ПДВ становить 20% — 15 000 грн.
• Текстильні футболки з Європи, вартість партії 50 000 грн. Тариф мита становить 10% — 5000 грн. ПДВ становитиме 20% (11 000 грн від суми митної вартості та мита), загалом платежі складуть 16 тис. грн.

*База при імпорті зазначається у валюті, а платежі нараховуються у гривні. Тому для розрахунків використовується актуальний курс НБУ, що може змінювати суму навіть при однакових цифрах в інвойсі у різні дні. Податки нараховуються за курсом НБУ в день прийняття декларації.

Види митних платежів: мито, ПДВ та акциз

Зараз розкриємо тему ПДВ (податку на додану вартість) та акцизів.

Податок на додану вартість стандартно становить 20%. Для сільгосппродукції застосовується 14%, 7% для деяких медичних товарів, нуль відсотків для невеликої кількості категорій. Важливо: ПДВ нараховується на суму митної вартості та мита.

Акциз застосовується для алкоголю, тютюну, пального, транспортних засобів. Ставки можуть бути адвалорними (від МВ) та специфічними (за одиницю або обсяг).

До додаткових платежів належать збори за:

• оформлення;
• зберігання;
• огляд;
• послуги терміналів.

Таким чином, митні збори включають мито, ПДВ, акциз, якщо останній застосовується до виду вантажу, а також додаткові платежі. Якщо вам потрібні комплексні послуги міжнародної логістики, звертайтеся до DiFFreight. Ми не лише організуємо перевезення, а й надамо професійного митного брокера.

Способи зниження митних платежів

Ви не можете зменшити розмір мит та платежів «сірими» способами, наприклад, заниженням вартості в інвойсі або некоректним кодом УКТ ЗЕД. Митниця проводить ретельний контроль і зробить коригування. Іноді це відбувається помилково (але не на користь імпортера). Як діяти у такому випадку:

1. Отримайте письмове рішення з причинами коригування.
2. Проаналізуйте документ — чи є причини обґрунтованими.
3. Надайте додаткові документи, що підтверджують вашу МВ: договір, рахунки про оплату, виписки з бухгалтерських документів, каталоги, специфікації, прайс-листи продавця, копію експортної декларації.

Інспектори переглядають ціну у випадках розбіжності даних, отримання неповного пакета або якщо товар має підозріло низьку МВ (порівняно з аналогічними на ринку). Оскарження коригування — це зайва бюрократична перепона, і її краще уникати, подаючи повні та правильні супровідні документи.

Розмір митного мита в Україні напряму залежить від коду УКТ ЗЕД. Декларант може самостійно розмитнити товар, але на практиці частіше залучають брокерів. Це допомагає мінімізувати помилки, а отже зекономити гроші та час.